Pago de impuestos SAT: diferencias entre tienda física y en línea
La diferencia principal al pagar impuestos en tienda física versus plataformas digitales está en quién declara y cómo se retienen los impuestos: en tienda física, el negocio calcula y presenta sus declaraciones; en plataformas digitales, la app retiene un porcentaje de cada venta y comunica al fisco. Además, el régimen fiscal, las obligaciones y las deducciones también cambian.
En este artículo explicamos las principales diferencias fiscales entre operar una tienda física y vender en plataformas digitales en México. Si ya tienes un negocio, estás pensando en abrir uno o combinas ambos canales, aquí encontrarás información útil para tomar decisiones informadas sobre cómo pagar impuestos SAT de acuerdo con tu modelo de negocio.
Lo que tienen en común: ISR e IVA
Sin importar si vendes desde un local comercial o a través de una aplicación, los impuestos principales que debes cubrir son el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esto aplica tanto a personas físicas como a personas morales (empresas).
- El ISR grava las ganancias que obtiene tu negocio, es decir, la diferencia entre tus ingresos y tus gastos deducibles. En el caso de personas morales, la tasa es del 30%; para personas físicas, las tasas son progresivas y van del 1.92% al 35% según el nivel de ingresos anuales.
- El IVA es del 16% sobre la mayoría de los productos y servicios. Lo cobras a tus clientes y posteriormente lo comunicas al SAT. La diferencia entre el IVA que cobras y el que pagas en tus compras determina el monto a pagar cada mes.
Vender en tienda física: régimen y obligaciones
Cuando tienes un negocio con establecimiento físico, lo más habitual es tributar bajo alguno de estos dos regímenes.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El RESICO está disponible para personas físicas con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos. Es el régimen más elegido por pequeños negocios porque ofrece tasas de ISR que van del 1% al 2.5% sobre los ingresos, sin necesidad de llevar contabilidad formal ni deducir gastos.
Pueden tributar en este esquema siempre que cumplan con los requisitos:
- tener e.firma activa,
- emitir facturas electrónicas (CFDI), y
- estar al corriente con el SAT.
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
Este régimen aplica para personas físicas que realizan actividades comerciales sin límite de ingresos. A diferencia del RESICO, aquí sí puedes restar tus gastos deducibles para calcular el ISR, lo que puede resultar más conveniente si tus costos operativos son altos.
Las obligaciones mensuales incluyen:
- el pago provisional de ISR antes del día 17 de cada mes,
- la declaración mensual de IVA, y
- la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Si tienes empleados, se suman las obligaciones de nómina, IMSS e Infonavit.
Vender en plataformas digitales: un régimen específico
Cuando vendes productos o servicios a través de aplicaciones o marketplaces, el SAT tiene un régimen diseñado para este modelo de negocio: el Régimen de Actividades Empresariales con Ingresos a través de Plataformas Tecnológicas, regulado en los artículos 113-A, 113-B y 113-C de la Ley del ISR.
Lo que hace diferente a este régimen es el mecanismo de retención automática: la propia plataforma descuenta el ISR e IVA de cada venta y lo entera directamente al SAT, sin que tengas que hacer el cálculo por tu cuenta.
¿Cómo funcionan las retenciones en 2026?
Para personas físicas que venden bienes o prestan servicios (excepto transporte y hospedaje) mediante plataformas, la tasa de retención de ISR aumentó del 1% al 2.5% sobre los ingresos brutos. Para el IVA, la plataforma retiene el 50% del impuesto.
Para personas morales, las retenciones son más altas: 4% de ISR y 8% de IVA sobre el valor de las operaciones. Si no tienes tu RFC actualizado en la plataforma, la retención puede llegar al 20% de ISR, lo que impacta directamente tu flujo de efectivo.
¿Qué pasa si tus ingresos no superan los 300,000 pesos anuales?
Si como persona física tus ingresos por plataformas no exceden los 300,000 pesos anuales (sumando salarios e intereses), puedes optar por que las retenciones de la plataforma sean tu pago definitivo de impuestos. Esto significa que quedarás exento de presentar declaraciones mensuales por esa actividad, ya que la plataforma cubre esa obligación directamente con el SAT.
Si superas ese límite o tienes otros ingresos empresariales, deberás presentar declaraciones mensuales de ISR e IVA, y acreditar las retenciones en tu declaración anual.
Diferencias entre ambos modelos
Entender las diferencias entre estos dos esquemas ayuda a planear mejor las finanzas del negocio. A continuación, los puntos más importantes:
- Quién paga los impuestos al SAT: en una tienda física, el propio contribuyente calcula y declara. En plataformas digitales, la plataforma retiene y entera automáticamente.
- Posibilidad de deducciones: en el Régimen de Actividades Empresariales (tienda física), puedes deducir gastos como renta, insumos, luz o servicios profesionales. En el esquema de pago definitivo de plataformas, no hay derecho a deducciones.
- Frecuencia de declaraciones: en tienda física siempre se presentan declaraciones mensuales y anuales. En plataformas digitales, si aplica el pago definitivo, las declaraciones mensuales pueden ser innecesarias.
- Tasa de retención: en 2026, quien vende en plataformas digitales como persona física enfrenta una retención de ISR del 2.5% sobre ingresos brutos, mientras que en tienda física la tasa depende de la utilidad neta y el régimen elegido.
- Obligaciones fiscales adicionales: en tienda física, si tienes empleados, se suman obligaciones de nómina. En plataformas, la carga administrativa es menor, pero debes conservar los CFDI de retenciones que emite la plataforma.
¿Qué pasa si combinas ambos canales de venta?
Muchos negocios en México operan en tienda física y también venden en línea a través de plataformas; en ese caso, las obligaciones de cada canal se gestionan de forma independiente, pero se acumulan para efectos de la declaración anual.
Por ejemplo, si tienes una tienda de productos artesanales y también vendes en un marketplace, los ingresos de la tienda los declaras en tu régimen fiscal habitual, y los de la plataforma digital los gestionas dentro del Régimen de Plataformas Tecnológicas. Al final del ejercicio, ambos ingresos se acumulan en tu declaración anual de ISR.
Para evitar errores y posibles sanciones, es recomendable llevar un registro ordenado de cada canal y consultar con un contador certificado la forma recomendada para integrar ambas actividades.
Cómo pagar impuestos SAT en línea desde tu app
Desde la app de Mercado Pago ya es posible pagar impuestos al SAT directamente desde el celular, gracias a una alianza con la fintech Tapi y Actinver. Puedes cubrir obligaciones como: ISR, IVA, pagos provisionales y la declaración anual, tanto de personas físicas como morales.
El servicio está disponible las 24 horas, los 7 días de la semana, y una vez que el SAT acepta el pago, se recibe una confirmación inmediata en la app. Si el dinero está en la cuenta de Mercado Pago, no se cobra comisión por el pago.
Para usar este servicio, solo accede a la sección de Servicios dentro de la app y selecciona la opción del SAT. Si tienes tu RFC registrado, el proceso es directo y queda documentado en tu historial de movimientos.
Preguntas frecuentes sobre pago de impuestos SAT
¿Tengo que pagar impuestos si vendo por redes sociales o WhatsApp?
Sí. Cualquier actividad comercial que genere ingresos en México está sujeta al pago de ISR e IVA, independientemente del canal de venta. Si vendes por redes sociales o mensajería, debes estar dado de alta en el SAT en el régimen que corresponda a tu actividad.
¿La plataforma digital paga los impuestos por mí?
No exactamente. La plataforma retiene un porcentaje de tus ventas y lo entera al SAT, pero tú sigues siendo el contribuyente responsable. Si tus ingresos superan los 300,000 pesos anuales, también debes presentar declaraciones mensuales y anuales de forma independiente.
¿Puedo deducir gastos si vendo en plataformas digitales?
Depende del esquema que elijas. Si optas por el pago definitivo (ingresos menores a 300,000 pesos), no tienes derecho a deducciones. Si presentas declaraciones en el esquema de pagos provisionales, sí puedes acreditar gastos relacionados con tu actividad, como insumos o comisiones de la plataforma.
Organiza tus finanzas y declara sin complicaciones
Cumplir con el pago de impuestos SAT requiere tener claridad sobre el régimen que aplica, las fechas de declaración y el tipo de retenciones que corresponden. El canal de venta define el esquema fiscal, y conocer esas diferencias evita errores, multas y sorpresas en el flujo de caja.
Desde la cuenta digital de Mercado Pago puedes consultar tus movimientos, descargar reportes de ventas por periodo y exportar tu historial en Excel o PDF para compartirlo con tu contador. Conoce todas las herramientas para gestionar tu negocio con Mercado Pago.
