Qué es el reparto de utilidades y cómo se aplica según la Ley Federal del Trabajo

El reparto de utilidades distribuye parte de las ganancias de una empresa entre quienes trabajan en ella. Aquí te contamos cómo funciona.

El reparto de utilidades es un derecho laboral que obliga a las empresas en México a compartir parte de sus ganancias con sus equipos. Este beneficio se calcula cada año y tiene fechas y reglas claras según la Ley Federal del Trabajo.

En esta guía te explicamos quiénes tienen derecho a recibir este beneficio, cómo se calcula y cuándo se debe pagar este ingreso adicional.

¿Qué es el reparto de utilidades?

El reparto de utilidades es un derecho que permite a las personas trabajadoras recibir una parte de las ganancias anuales generadas por la empresa donde trabajan. Este mecanismo busca reconocer su contribución al funcionamiento del negocio y fomentar un entorno laboral más justo y productivo.

Las utilidades son las ganancias que obtiene una empresa tras deducir sus costos y gastos. Estas se clasifican en:

Utilidad bruta: ingresos menos el costo de ventas.
Utilidad operativa: utilidad bruta menos gastos operativos.
Utilidad neta: ganancia final después de impuestos.

En México, la ley establece que las empresas deben repartir el 10% de sus utilidades netas entre sus equipos, con base en ciertos criterios.

¿Quiénes deben hacer el reparto de utilidades?

Todas las empresas que generan ganancias están obligadas a repartir utilidades, excepto si están exentas por ley. Este derecho está respaldado por la Ley Federal del Trabajo en México.

Deben repartir utilidades:

Personas morales y físicas con actividad empresarial.
Empresas que hayan generado utilidades netas durante el año fiscal.

Están exentas de esta obligación las siguientes entidades:

Empresas de nueva creación (durante su primer año fiscal).
Negocios que desarrollan un producto nuevo (en sus primeros dos años).
Empresas mineras en etapa de exploración.
Instituciones sin fines de lucro.
Entidades públicas descentralizadas con fines asistenciales.
Empresas con ingresos menores a $300,000 MXN anuales.

Si una empresa cambia su razón social, pero continúa operando, debe cumplir con el reparto de utilidades.

¿Quiénes tienen derecho a recibir reparto de utilidades?

Tienen derecho al reparto de utilidades las personas que trabajan de forma subordinada a cambio de un salario, siempre que la empresa haya generado utilidades durante el año fiscal.

Esto aplica tanto para empleos de planta como eventuales, siempre que se cumpla con lo que establece la Ley Federal del Trabajo.

¿Quiénes quedan excluidas?

La ley establece que no todas las personas trabajadoras pueden recibir este beneficio. No tienen derecho al reparto:

Personas en puestos de dirección, administración o gerencia general.
Personal doméstico.
Personas trabajadoras eventuales que hayan trabajado menos de 60 días.
Quienes prestan servicios por honorarios o de forma independiente, sin relación laboral subordinada.

Si tienes dudas sobre tu situación laboral, puedes solicitar a tu empleador un desglose de tu relación contractual y consultar si te corresponde el reparto.

¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?

El reparto se calcula dividiendo el 10% de las utilidades netas del año fiscal anterior entre las personas trabajadoras elegibles, en dos partes iguales:

1. Mitad según días trabajados

Se suma el total de días trabajados por todas las personas empleadas elegibles.
Se divide la mitad del monto a repartir entre esos días.
Cada persona recibe una cantidad proporcional al número de días que trabajó.

2. Mitad según salario percibido

Se considera el salario anual de cada trabajador.
Se reparte la otra mitad del monto con base en estos ingresos.

Ejemplo práctico de cálculo

Te mostramos un ejemplo práctico que ilustra cómo calcular la utilidad correspondiente según los días trabajados:

Utilidades netas: $100,000 MXN

Parte para días trabajados: $50,000 MXN

Días trabajados en total: 3,000

Valor por día: $50,000 ÷ 3,000 = $16.67 MXN

Un trabajador con 220 días laborados recibiría: 220 × $16.67 = $3,667.40 MXN

¿Cuánto es lo mínimo y máximo que se puede recibir?

No existe un monto mínimo ni máximo fijo por ley, pero el reparto debe respetar la fórmula establecida para garantizar que cada persona reciba una parte justa.

¿Cómo se determina lo que toca a cada persona?

Se reparte el 10% de las utilidades netas del año fiscal.
Se considera el número de días trabajados y el salario anual.
Se excluye a quienes ocupan cargos directivos

El resultado es proporcional: quien más trabajó o tuvo mayor salario, recibe más.

¿Qué mes es el reparto de utilidades?

El reparto de utilidades se paga entre mayo y junio, según el tipo de empleador.

Fechas límite por tipo de empresa:

Personas morales (empresas): hasta el 30 de mayo.
Personas físicas con actividad empresarial: hasta el 29 de junio.

Incumplir estas fechas puede generar multas por parte de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).

¿Qué deben tener en cuenta las empresas para cumplir con el reparto de utilidades?

Las empresas deben calcular correctamente el monto, respetar los plazos legales y comunicar el reparto de manera clara. Para evitar sanciones y conflictos laborales, es importante considerar lo siguiente:

Cumplir las fechas límite: 30 de mayo (personas morales) y 29 de junio (personas físicas).
Calcular el monto con base en la utilidad neta, considerando días trabajados y salarios.
Documentar y explicar cómo se hizo el cálculo y cuándo se realizará el pago.
Mantener actualizada la información fiscal y contable del ejercicio anterior.
Atender dudas del personal para fomentar confianza y transparencia.

Una gestión clara y oportuna del reparto fortalece la relación con el equipo y evita conflictos o sanciones legales.

Conoce las principales obligaciones fiscales para empresas de México y evita sanciones.

Conoce tus obligaciones y fortalece tu negocio

El reparto de utilidades no solo es un derecho legal, también es una oportunidad para mejorar la relación con tu equipo. Cumplir con esta obligación de forma ordenada y transparente fortalece la confianza, la motivación y el compromiso laboral.

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