Impuesto General de Importación: qué es quién debe pagarlo

El Impuesto General de Importación (IGI) es el principal gravamen que deben cubrir las empresas, emprendedores y personas que traen productos del exterior a territorio nacional. Conocerlo con detalle te ayudará a realizar operaciones rentables sin afectar el flujo de tu negocio.

En este artículo encontrarás una explicación práctica sobre qué es el IGI, cómo se calcula, qué tipos de aranceles existen, cuándo aplican exenciones y qué cambios recientes hay que tener en cuenta.

¿Qué es el Impuesto General de Importación?

El IGI, Impuesto General de Importación, es un gravamen que se aplica a los bienes que ingresan a un país. Este impuesto, establecido en la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE), se conoce comúnmente como arancel. En términos simples, es lo que se paga al gobierno mexicano por el derecho de introducir una mercancía extranjera al mercado nacional.

Se trata de un pago obligatorio que deben realizar los importadores al momento de liberar sus mercancías en aduana. La tasa del impuesto se determina en función de las leyes nacionales y de los acuerdos comerciales internacionales suscritos por el país, y se encuentra clasificada en la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE).

Este impuesto no solo genera ingresos fiscales para el Estado: también funciona como un mecanismo de regulación del comercio exterior, porque puede encarecer productos de países con los que México no tiene acuerdos comerciales y proteger a la industria nacional de competencia desleal.

¿Cómo se calcula el IGI?

Para calcular el IGI correctamente es necesario conocer tres elementos: la fracción arancelaria de la mercancía, el valor en aduana y la tasa correspondiente. A continuación se explica cada uno.

1. El valor en aduana

El valor en aduana (VEA) es la base gravable principal, determinada principalmente por el método de valor de transacción (precio pagado o por pagar).

Se usa el método CIF: costo, seguro y flete hasta el punto de entrada a México. Es decir, el impuesto no se calcula solo sobre el precio del producto, sino sobre el monto total que incluye el envío y el seguro.

2. Los tipos de aranceles

Los principales tipos de aranceles son:

• El ad valorem, que es un porcentaje fijo expresado sobre el valor en aduana de la mercancía
• El específico, que es menos utilizado y aplica una cantidad fija por unidad de medida de la mercancía
• También existe el arancel mixto, que combina ambas modalidades

3. Otros impuestos que acompañan al IGI

Además del IGI, en una importación también se cobran:

• El Derecho de Trámite Aduanero (DTA), generalmente del 0.8% del valor en aduana
• El IVA del 16% sobre el valor en aduana más el IGI y el DTA
• En algunos casos el IEPS para bienes como bebidas alcohólicas, tabaco o combustibles

¿Quién debe pagar el IGI?

Toda persona física o moral que introduzca mercancías de procedencia extranjera al territorio nacional está obligada a cubrir este impuesto. Esto incluye a empresas importadoras, distribuidores, fabricantes que usan insumos del exterior y, en muchos casos, consumidores finales que reciben paquetes desde el extranjero.

Importaciones comerciales

Los negocios que importan de manera regular deben tramitar el despacho aduanero a través de un agente aduanal certificado. Este profesional es quien clasifica la mercancía con la fracción arancelaria correcta, calcula los impuestos aplicables y gestiona la liberación de la mercancía ante las autoridades aduaneras.

Un error en la clasificación puede derivar en pagos incorrectos o en sanciones.

Compras en línea desde el extranjero

Las personas que reciben paquetes del exterior también pueden estar sujetas al IGI. Se aplica la tasa global del 19% a la importación de mercancías a través del procedimiento simplificado realizado por empresas de mensajería y paquetería, sin importar el valor de las mismas. Esto aplica a plataformas de comercio electrónico de países sin tratado comercial con México.

Si estás pensando en hacer compras internacionales para tu negocio o uso personal, puedes revisar nuestro artículo especializado.

¿Cuándo aplican exenciones o tasas preferenciales?

No todas las importaciones pagan el IGI a tasa plena. Existen acuerdos comerciales y regímenes especiales que pueden reducir o eliminar el impuesto, según el origen de la mercancía.

El T-MEC y otros tratados internacionales

Las mercancías bajo acuerdos comerciales internacionales como el T-MEC (Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá) pueden estar exentas al amparo de dichos tratados.

Lo mismo aplica para países con los que México tiene acuerdos vigentes, como los miembros del CPTPP o la Unión Europea.

Para importaciones de bienes originarios conforme al T-MEC, el valor en aduana para no pagar el IGI se reduce de $1,000 a $50 dólares. En importaciones con valores superiores a los $50 USD, se pagará la tasa global del IGI del 17%.

El régimen IMMEX

El programa IMMEX permite a empresas manufactureras importar insumos temporalmente sin pagar el IGI, con la condición de que esos insumos se usen para fabricar productos destinados a la exportación.

La empresa IMMEX que recibe los bienes puede diferir el IGI, aunque dicho impuesto podría terminar pagándose posteriormente; por ejemplo, cuando los bienes se integran en productos terminados que se exportan a ciertos mercados con restricciones de exención bajo tratados comerciales.

Cambios recientes al IGI que deben conocer los negocios

El panorama arancelario en México ha cambiado de manera significativa en los últimos años, y mantenerse actualizado es fundamental para no tener sorpresas en la operación.

Aranceles a importaciones desde países sin tratado comercial

Desde el 1 de enero de 2025, se aplican aranceles del 19% a productos importados desde países sin un tratado comercial con México, entre ellos China. Esta medida busca garantizar condiciones más equitativas para las empresas mexicanas.

Nuevas tasas para 2026

El 29 de diciembre de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación un decreto que modifica las tasas del IGI aplicables a un conjunto amplio de fracciones arancelarias, lo que establece incrementos que oscilan entre el 5% y el 50%.

Las medidas pueden tener impactos relevantes en costos, flujo de efectivo y cumplimiento, particularmente para empresas con operaciones recurrentes de comercio exterior. Entre los sectores afectados por estos cambios se encuentran los productos de perfumería, cosméticos, artículos de higiene, jabones, detergentes, textiles y calzado, entre otros.

Si llevas un negocio que depende de insumos importados, revisar tus obligaciones fiscales puede ayudarte a anticipar el impacto de estos cambios en tu operación. También es útil conocer cómo organizar tus trámites fiscales de fin de año para mantener todo en orden con antelación.

Preguntas frecuentes sobre el IGI

¿Cómo sé qué fracción arancelaria le corresponde a mi producto?

La fracción arancelaria se determina consultando la TIGIE vigente, disponible en el portal del SAT o en el sistema VUCEM. Para operaciones comerciales, un agente aduanal certificado es quien debe realizar esta clasificación de manera oficial. Una clasificación incorrecta puede generar diferencias en el pago del impuesto y posibles multas.

¿El IGI se paga solo una vez?

Sí, el IGI se paga en el momento del despacho aduanero, antes de que la mercancía sea liberada para circular en territorio nacional. Una vez cubierto, no se vuelve a cobrar por esa misma importación.

¿Puedo recuperar lo pagado por IGI si soy exportador?

En ciertos casos sí. Existen mecanismos como el drawback, que permite la devolución de impuestos pagados por insumos importados que se usaron para fabricar bienes que luego se exportaron. Este procedimiento se tramita ante el SAT y está sujeto a requisitos específicos que conviene revisar con un especialista en comercio exterior.

Gestiona mejor las finanzas de tu negocio importador

Conocer el IGI es el primer paso para planificar costos de importación con mayor precisión. Desde el tipo de arancel que aplica a tu producto hasta los tratados comerciales que pueden reducir tu carga fiscal, cada detalle influye en la rentabilidad de tu operación. Y con los cambios arancelarios que entraron en vigor es más importante que nunca mantenerse informado.

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