Cómo deducir inversiones y capacitación en tu declaración anual

Para deducir inversiones en tu declaración anual, debes identificar los gastos en activos fijos o capacitación que sean indispensables para tu actividad, contar con su factura electrónica (CFDI) y registrarlos correctamente ante el SAT dentro del apartado correspondiente. En el caso de inversiones, puedes aplicar porcentajes de deducción sobre el valor del bien —incluso de forma inmediata si cumples con los requisitos—, mientras que los gastos de capacitación también pueden generar beneficios adicionales. 

Aplicar estas deducciones de forma correcta te permite reducir el ISR y optimizar la carga fiscal de tu negocio.

¿Qué es deducir inversiones en activos fijos?

Deducir una inversión significa restar el valor de ciertos bienes del total de ingresos sobre los que se calcula el ISR, lo que reduce la cantidad de impuesto a pagar. 

En términos prácticos: si tu negocio compró maquinaria nueva, equipo de cómputo o tecnología, puedes aplicar un porcentaje de ese costo como deducción en el ejercicio fiscal correspondiente, en lugar de distribuirlo en varios años como depreciación ordinaria.

El Decreto Plan México permite aplicar la deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo adquiridos a partir del 22 de enero de 2025 y hasta el 30 de septiembre de 2030. Los porcentajes de deducción varían según el tipo de bien y el año de adquisición.

¿Qué porcentajes de deducción aplican?

Para inversiones realizadas en 2025 y 2026, los porcentajes de deducción oscilan entre el 41% y el 91%, según el tipo de activo. Para bienes adquiridos entre 2027 y 2030, los porcentajes van del 35% al 89%.

Por ejemplo: si una empresa de logística adquiere una flotilla de vehículos de carga nuevos por $500,000 pesos en 2025, podría aplicar un porcentaje significativo de ese monto como deducción directa en su declaración anual, en lugar de depreciarlo año con año.

Se consideran bienes nuevos los que se utilizan por primera vez en México. El decreto excluye mobiliario y equipo de oficina, automóviles de combustión interna, equipo de blindaje y aviones (salvo los de aerofumigación agrícola).

Deducción adicional por gastos de capacitación: el estímulo del 25%

Además de la deducción inmediata de inversiones, el Decreto Plan México incorpora un beneficio adicional para negocios que capaciten a su personal. Los contribuyentes pueden aplicar una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en los gastos de capacitación por trabajador, en los ejercicios fiscales de 2025 a 2030.

Este porcentaje se calcula sobre la diferencia positiva entre lo gastado en capacitación durante el ejercicio actual y el promedio de lo gastado en los tres ejercicios fiscales anteriores. Si en años previos no se realizaron gastos de este tipo, el cálculo parte de cero.

¿Qué tipo de capacitación aplica para este estímulo?

Para que el gasto en capacitación sea elegible, debe estar vinculado a la actividad empresarial y beneficiar a trabajadores activos registrados ante el IMSS. El SAT ha habilitado en su sistema la opción "Gastos de capacitación técnica o científica vinculada con la actividad (Decreto Plan México)" para registrar este concepto en la declaración anual.

También aplica para gastos de innovación, como patentes, modelos de utilidad y certificaciones iniciales, bajo las mismas condiciones del decreto.

¿A quiénes aplican estas deducciones?

Estos estímulos están disponibles principalmente para personas morales que tributan en el Régimen General de Ley o en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). También para personas físicas con actividad empresarial y profesional que cumplan con los requisitos del decreto.

Las personas físicas con ingresos únicamente por sueldos y salarios, o quienes tributan solo bajo RESICO sin actividad empresarial, no pueden aplicar estas deducciones específicas del Plan México. Para conocer tu situación particular, lo más recomendable es consultar a un contador o al propio portal del SAT.

En cuanto a los gastos de capacitación ordinarios (no vinculados al decreto), las personas físicas con actividad empresarial pueden deducir al 100% como gasto de operación, siempre que estén estrictamente relacionados con su actividad y cuenten con comprobante fiscal válido (CFDI).

Vale la pena revisar también el artículo sobre principales obligaciones fiscales para negocios para tener un panorama completo de los compromisos ante el SAT.

Requisitos para deducir estos gastos correctamente

Para que cualquier deducción sea válida ante el SAT, es necesario cumplir con ciertos requisitos documentales y fiscales. Aplicarlos de forma correcta evita observaciones o rechazos durante una posible revisión.

Los requisitos más importantes son:

• Contar con el CFDI (factura electrónica versión 4.0) a nombre del contribuyente, con el RFC correcto y el uso de CFDI adecuado.
  
  
• Haber realizado el pago mediante medios autorizados: transferencia bancaria, tarjeta o cheque. Los pagos en efectivo no son deducibles si superan $2,000 pesos.
  
  
• Que el gasto sea estrictamente indispensable para la actividad económica.
  
  
• Conservar los comprobantes en caso de revisión por parte del SAT.
  
  
• Llevar un registro específico de las inversiones por las que se aplique la deducción inmediata del Plan México.

Para los gastos de capacitación bajo el decreto, es necesario registrar el importe en el apartado "Gastos" de la declaración anual y seleccionar el concepto específico del Plan México dentro del sistema del SAT.

Puedes consultar el artículo sobre cómo preparar tu declaración anual para entender cómo organizar tu información fiscal antes de declarar.

Cómo registrar estas deducciones en la declaración anual

El SAT publicó una guía de llenado específica para el Decreto Plan México, tanto para personas morales en el Régimen General como para quienes usan el aplicativo anterior. El proceso general es el siguiente:

Para la deducción inmediata de inversiones

Dentro del apartado "Determinación del Impuesto Sobre la Renta", se debe acceder a "Facilidades administrativas y estímulos deducibles". Desde ahí, se selecciona la opción de deducción inmediata, se captura el importe y se registra el activo en el campo "Deducciones autorizadas por inversiones".

Para la deducción adicional del 25% por capacitación

Se ingresa al campo "Gastos" de la declaración, se hace clic en "Agregar" y se selecciona el concepto correspondiente al Plan México. El sistema calcula automáticamente el monto máximo aplicable con base en los gastos de los tres ejercicios anteriores.

El monto que se capture no puede superar el importe máximo que indica el propio sistema del SAT. Es importante revisar que los datos de ejercicios anteriores estén correctamente precargados para evitar diferencias.

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Organiza tus finanzas hoy y declara con más certeza

Deducir inversiones en activos fijos y gastos de capacitación son dos estímulos fiscales vigentes que pueden reducir de forma significativa la base gravable de tu negocio. El Decreto Plan México amplía este beneficio hasta 2030, lo que representa una ventana de varios años para planificar compras estratégicas y formación de equipos con impacto fiscal directo.

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