Cómo calcular el aguinaldo de tus personas empleadas
Para calcular el aguinaldo debes tomar el sueldo diario y multiplicarlo por mínimo 15 días o el proporcional si no hace un año que la persona empleada está en la empresa. El pago del aguinaldo es una de las obligaciones laborales más importantes para cualquier negocio. La Ley Federal del Trabajo establece que todos los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del 20 de diciembre.
En esta guía encontrarás las fórmulas para calcular el aguinaldo correctamente, ejemplos prácticos por tipo de salario, qué dice la ley sobre el ISR y cómo gestionar el pago desde tu negocio sin contratiempos.
¿Quién tiene derecho a recibir aguinaldo?
El aguinaldo empresarial incluye a trabajadores de planta, temporales, de confianza, trabajadores del hogar y personas que ya salieron de la empresa antes de diciembre. La regla es simple: si hay relación laboral subordinada, hay derecho a aguinaldo, sin importar el tipo de contrato ni el puesto.
Las personas que trabajan por honorarios, freelance o sin relación laboral subordinada no tienen derecho al aguinaldo. Pero si tienes personal contratado bajo cualquier otra modalidad regulada por la LFT, la obligación aplica para todos por igual.
Lo que debes recordar como patrón es que ni la renuncia ni el despido eximen del pago: quienes no terminaron el año completo tienen derecho al aguinaldo proporcional, que debe incluirse en su finiquito.
Fórmula para calcular el aguinaldo: paso a paso
El cálculo parte siempre del salario diario, no del mensual. Antes de aplicar cualquier fórmula, es necesario obtener ese dato base.
¿Cómo obtener el salario diario?
Para obtener el salario diario divide el sueldo mensual entre 30. Por ejemplo, si alguien gana $12,000 al mes, su salario diario es de $400 pesos.
Opción 1: aguinaldo completo (año trabajado)
Aplica esta fórmula cuando la persona estuvo activa todo el año:
Aguinaldo = Salario diario × 15 días (mínimo de ley)
Ejemplo: $400 × 15 = $6,000 de aguinaldo
Si tu empresa otorga más días como prestación superior, ese número sustituye los 15 días mínimos. Nunca puedes pagar menos de lo que establezca el contrato.
Opción 2: aguinaldo proporcional (menos de un año)
Cuando alguien ingresó o salió antes del cierre del año, se calcula así:
Aguinaldo proporcional = Salario diario × 15 × (Días trabajados ÷ 365)
Ejemplo: una persona con salario diario de $400 que trabajó 200 días tendría: $400 × 15 × (200 ÷ 365) = $3,287 pesos aproximadamente.
¿Qué pasa con el ISR del aguinaldo?
El aguinaldo no siempre está libre de impuestos, la Ley del ISR establece una exención parcial que depende del monto total pagado.
Con la actualización de la UMA para 2026, el aguinaldo está exento de ISR hasta por $3,519.30 pesos (equivalente a 30 veces el valor diario de la UMA vigente). Todo lo que supere esa cantidad sí genera una retención.
¿Cómo funciona en la práctica?
Si una persona empleada recibe un aguinaldo de $10,000 pesos:
- Monto exento: $3,519.30
- Monto gravable: $10,000 − $3,519.30 = $6,480.70
El ISR se calcula solo sobre los $6,480.70 según la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR. La retención varía según el nivel de ingresos de cada trabajador en ese mes, ya que el aguinaldo se suma al salario ordinario para el cálculo.
Como patrón, es tu responsabilidad retener correctamente el ISR, reflejarlo en el CFDI de nómina y enterar al SAT en tiempo y forma.
¿Qué salarios se toman en cuenta para el cálculo?
No todos los negocios pagan salarios fijos. Existen diferentes esquemas y cada uno requiere un tratamiento específico.
Salario fijo mensual o quincenal
Es el caso más común. Se divide entre 30 (o entre los días del periodo) para obtener la cuota diaria y se aplica directamente la fórmula.
Salario variable o por comisión
Cuando el salario es variable, el artículo 89 de la LFT ordena calcular un promedio de los últimos treinta días trabajados. Con ese promedio se obtiene el salario diario y se aplica la misma fórmula de aguinaldo.
Ejemplo: si una persona comisionista recibió $120,000 en los últimos 12 meses, su promedio mensual es $10,000 y su salario diario es $333.33. Su aguinaldo mínimo sería de $4,999.95.
Faltas e incapacidades
Las ausencias por incapacidades derivadas de una enfermedad no profesional no se computan para el pago del aguinaldo, pues en esos periodos se suspende la relación de trabajo conforme al artículo 42 de la LFT. En cambio, vacaciones, permisos de maternidad/paternidad e incapacidades por riesgo de trabajo no afectan el cálculo.
¿Qué consecuencias tiene no pagar a tiempo?
No pagar el aguinaldo puede derivar en multas, conflictos laborales y afectaciones a la reputación de tu negocio. La LFT establece sanciones claras para quienes incumplen.
Si una empresa no paga el aguinaldo, puede recibir multas que van desde cincuenta hasta cinco mil UMAs. Eso equivale a entre $5,865 y $586,550 pesos aproximadamente, según la gravedad. Y si la omisión afecta a varios trabajadores, la sanción puede multiplicarse por cada persona.
Además del riesgo económico, el incumplimiento puede derivar en quejas ante la PROFEDET, inspecciones de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y demandas laborales que consumen tiempo y recursos del negocio.
Cómo organizar el pago del aguinaldo en tu empresa
Planificar el aguinaldo con anticipación permite evitar problemas de liquidez al cierre del año. Estos pasos te ayudarán a gestionarlo de manera ordenada:
- Actualiza tu base de datos laboral: verifica fechas de ingreso, bajas, días trabajados y tipo de contrato de cada persona antes de correr los cálculos.
- Determina el salario diario de cada trabajador: ya sea fijo o variable, este es el dato base de todo el cálculo.
- Aplica la fórmula correspondiente: aguinaldo completo para quienes terminaron el año, proporcional para quienes no.
- Calcula la retención de ISR: identifica qué parte supera la exención de 30 UMAs y aplica la tarifa correcta.
- Emite los CFDI de nómina: el pago debe quedar timbrado correctamente ante el SAT como comprobante fiscal.
- Realiza el pago antes del 20 de diciembre: el dinero debe estar disponible para cada persona trabajadora en esa fecha como límite.
Para negocios con mayor volumen de personal, automatizar el proceso con un sistema de nómina reduce errores y garantiza el cumplimiento. Puedes revisar nuestra guía sobre automatización de nómina para empresas para conocer las opciones disponibles.
Preguntas frecuentes sobre el cálculo del aguinaldo
¿El aguinaldo puede pagarse en especie o con vales?
Está prohibido pagar el aguinaldo en especie; es decir, mercancías, vales o fichas. Aunque se puede, con previo consentimiento, hacer el pago por depósito en cuenta bancaria, transferencia, o cualquier otro medio electrónico.
¿Puedo dividir el pago del aguinaldo en dos partes?
Si existe un acuerdo entre trabajadores y patrón, el pago se puede dividir y en esos casos se puede entregar una parte del aguinaldo a principios del año siguiente. Este acuerdo debe documentarse y, de preferencia, ratificarse ante autoridad laboral.
¿Qué pasa si un trabajador renuncia antes del 20 de diciembre?
El pago del aguinaldo proporcional debe incluirse en su finiquito o liquidación al momento de terminar la relación laboral, sin necesidad de esperar la fecha límite del 20 de diciembre.
Cierra el año con las finanzas de tu negocio en orden
El aguinaldo es una obligación que no admite improvisación. Calcularlo bien, retener lo que corresponde al SAT y pagar en tiempo son los tres pilares para cumplir sin contratiempos. Una planificación ordenada protege tanto a tu equipo como a tu negocio.
Con Mercado Pago para negocios puedes centralizar el control de tus ingresos, gestionar tus cobros y tener mayor visibilidad sobre tu flujo de efectivo, lo que te ayuda a anticiparte a los compromisos de fin de año como el aguinaldo.
