Cálculo del Impuesto Sobre Nómina en México: cómo y cuánto pagar
Qué es, cómo se calcula, dónde y quién paga el ISN. Regulaciones en CDMX, Jalisco, y otros estados.
Calcular y pagar el Impuesto Sobre Nómina (ISN) consiste en sumar todos los pagos laborales del mes y multiplicarlos por la tasa vigente en tu estado. Este monto debe enterarse mensualmente a través del portal fiscal local, dentro del plazo establecido por la autoridad.
Si tienes un negocio o emprendes por tu cuenta y contratas personas, este impuesto te corresponde. En esta guía vas a encontrar cómo se calcula, qué pagos incluye, cuándo y dónde se declara y qué pasa si no lo haces correctamente.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina y quién lo debe pagar?
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un tributo estatal que se aplica sobre los pagos que una persona o empresa realiza las personas a su cargo. Este impuesto no lo paga la persona trabajadora, sino la persona empleadora, como parte de sus obligaciones fiscales.
Su objetivo principal es financiar servicios públicos estatales, como educación, salud o infraestructura. Cada estado determina su propia tasa, lo que hace que varíe en todo el país.
¿Qué pagos se consideran parte de la nómina?
Todos los pagos relacionados con la relación laboral deben incluirse en el cálculo del Impuesto Sobre Nómina. Esto no se limita al sueldo o salario base, sino que también contempla otras compensaciones y prestaciones.
Estos son algunos ejemplos:
- Aguinaldo y primas vacacionales.
- Bonos por productividad o asistencia.
- Comisiones y propinas reportadas.
- Pagos por horas extras.
- Vales de despensa o alimentación.
- Prestaciones en especie (como vehículo o vivienda).
Incluir todos estos conceptos garantiza un cálculo correcto y evita omisiones que puedan derivar en sanciones o ajustes fiscales.
Infórmate sobre el pago de aguinaldo en tu empresa y a quiénes les corresponde en nuestra guía especializada.
¿Cuánto es el Impuesto Sobre Nómina en México?
La tasa del Impuesto Sobre Nómina oscila entre el 1% y el 4%, dependiendo del estado. Estos son los porcentajes aproximados por entidad federativa:
- CDMX: 4 %
- Jalisco: 2 %
- Estado de México: 2 %
- Hidalgo: 2 %
- Nuevo León: 3 %
- Sinaloa: entre 2.4 % y 3 %, según rangos de pago
- Puebla: 3 %
- Querétaro: 2 %
- Guanajuato: 2.3 %
- Michoacán: 2.5 %
- Tlaxcala: 3 %
- Colima: 3 %
- Morelos: 2 %
- Nayarit: 2.5 %
- Quintana Roo: 3 %
- Zacatecas: 3.5 %
Estas tasas pueden variar; conviene revisar periódicamente los portales oficiales de cada estado.
¿Cómo calcular el ISN?
El Impuesto Sobre Nómina se calcula multiplicando el total mensual de sueldos y prestaciones pagadas por la tasa vigente en tu estado. Esta fórmula básica aplica para cualquier negocio que tenga personas empleadas, sin importar su tamaño.
Para hacerlo correctamente, sigue estos pasos:
- Suma todos los pagos de nómina que hiciste en el mes: salarios base, aguinaldos, comisiones, bonos y cualquier otra prestación laboral.
- Consulta la tasa del Impuesto Sobre Nómina que aplica en tu entidad federativa. Estas tasas pueden variar, por eso es importante revisar las fuentes oficiales.
- Multiplica el total de la nómina por el porcentaje correspondiente. El resultado será el monto que deberás pagar ese mes como contribución estatal.
Este cálculo debe repetirse de forma mensual, respetando los plazos y medios de pago establecidos por la autoridad fiscal de tu estado.
Ejemplo práctico
Supongamos que una empresa en CDMX paga 500,000 pesos al mes en sueldos y prestaciones.
- Tasa en CDMX: 4%
- Cálculo: 500,000 × 0.04 = 20,000 pesos.
Ese es el monto que deberá pagar como ISN en ese periodo.
¿Cada cuánto se paga el Impuesto Sobre Nómina?
El Impuesto Sobre Nómina se paga de forma mensual y el plazo depende de cada entidad federativa. En la mayoría de los casos, se debe enterar dentro de los primeros 17 días del mes siguiente al periodo que se declara.
Algunas entidades permiten realizar pagos en línea, mientras que otras requieren la presentación física en oficinas recaudadoras. Lo ideal es revisar el calendario fiscal y las condiciones específicas en el portal oficial del estado donde se tiene registrada la nómina.
Cumplir con los plazos evita recargos, intereses y sanciones por presentación extemporánea.
Requisitos y documentos para presentar el pago
Para realizar el pago del Impuesto Sobre Nómina es necesario contar con ciertos datos y documentos fiscales. Tener todo listo agiliza el trámite y reduce el margen de error.
Los elementos más comunes son:
- RFC de la persona empleadora.
- Firma electrónica (e.firma o FIEL).
- Comprobante de nómina del periodo a declarar.
- Clave de Registro Estatal (si aplica).
- Acceso al portal de la Tesorería del estado correspondiente.
En algunos casos también se solicita el número de personas empleadas registradas o los recibos de pago anteriores. Es recomendable conservar copia del acuse de recibo o comprobante de pago como respaldo.
¿Qué pasa si no se paga o se calcula mal?
Si no se declara o calcula correctamente el Impuesto Sobre Nómina, la empresa puede enfrentar sanciones económicas, problemas legales y complicaciones fiscales. Este tributo es obligatorio, y cualquier error puede tener consecuencias directas en la operación del negocio.
Si quieres, puedes leer qué sanciones aplican cuando no se paga el Impuesto Sobre Nómina a tiempo.
¿Dónde se paga el Impuesto Sobre Nómina?
Cada estado cuenta con su propia plataforma para la declaración y el pago. Algunos ejemplos:
- CDMX: Tesorería CDMX.
- Jalisco: Recaudadora Virtual.
- Nuevo León: SIFARE.
Es fundamental ingresar al sitio correspondiente y realizar el pago en tiempo y forma.
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Calcula tu Impuesto Sobre Nómina y evita problemas fiscales
Conocer cuánto es el Impuesto Sobre Nómina y cómo calcularlo puede evitarte errores y sanciones. Si tienes un negocio, esto es parte del cuidado financiero que te permitirá crecer sin sobresaltos.
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